Kategorie novinek
Novinky v daních fyzických osob pro rok 2017
14.09.2017Přinášíme přehled změn zákona o daních z příjmů, které daňoví poplatníci využijí poprvé v roce 2017. V ročním zúčtování i v daňovém přiznání.
Zdaleka se nejedná jen o takzvaný daňový balíček. Zákon o daních z příjmů byl v poslední době několikrát novelizován.
Vyšší daňové zvýhodnění na druhé a třetí dítě
První změnou, kterou přináší daňový balíček (novela s číslem 170/2017 Sb.), je vyšší daňové zvýhodnění na vyživované dítě ve společně hospodařící domácnosti. Na druhé dítě jde o měsíční částku 1617 korun a na třetí a každé další dítě o měsíční částku 2017 korun. Zaměstnanci využili vyšší částky již počínaje měsícem červencem, kdy novela zákona o daních z příjmů nabyla účinnosti. Při ročním zúčtování za rok 2017 nebo v daňovém přiznání se uplatní nová výše daňového zvýhodnění za celý rok 2017. Roční výše daňového zvýhodnění na jedno dítě činí dosavadních 13 404 korun, na druhé dítě se zvýšila na 19 404 korun a na třetí a každé další dítě na 24 204 korun. V případě dětí s průkazem ZTP/P se daňové zvýhodnění zvyšuje na dvojnásobek. Maximální daňový bonus se přitom nemění. Jedná se o částku 5 025 korun měsíčně a 60 300 korun ročně.
Vlivem zvýšení minimální mzdy od 1. ledna 2017 na 11 000 korun musí měsíční zdanitelné příjmy zaměstnance pro uplatnění měsíčního daňového bonusu činit alespoň 5 500 korun. Ročně se jedná o příjmy alespoň ve výši 66 000 korun. V daňovém přiznání za rok 2017 se do tohoto limitu započítají příjmy zdaňované podle § 6 až 9 zákona o daních z příjmů.
Úprava životního a penzijního připojištění včetně prokázání nároku
Zákonem o ukončení důchodového spoření č. 377/2015 Sb., se s účinností od roku 2017 zvýšil limit pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob dle § 6 odst. 9 písm. p) zákona o daních z příjmů u příspěvku zaměstnavatele na penzijní připojištění se státním příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění nebo na soukromé životní pojištění z 30 000 na 50 000 korun.
Obdobně došlo ke zvýšení nezdanitelné části základu daně podle § 15 odst. 5 zákona o daních z příjmů z dvanácti tisíc na dvacet čtyři tisíc a to u:
- penzijního připojištění se státním příspěvkem, příp. doplňkového penzijního spoření,
- životního pojištění.
Změnila se i metoda výpočtu částky, kterou lze odečíst od základu daně v případě příspěvků zaplacených účastníkem na penzijní připojištění se státním příspěvkem a doplňkové penzijní spoření – ustanovení § 15 odst. 5 písm. a) a c) zákona o daních z příjmů. Dosud se výše zaplacených příspěvků snižovala o 12 000 korun za zdaňovací období. Nově navržený algoritmus umožní odečíst ty části měsíčních příspěvků, které v jednotlivých měsících kalendářního roku přesáhnou maximální výši příspěvku, od kterého náleží maximální státní příspěvek. Částka, ze které se počítá maximální státní příspěvek, činí aktuálně 1000 korun.
Z toho důvodu bylo potřeba upravit obsahovou náležitost potvrzení o těchto příspěvcích, které předkládá do 15. února zaměstnanec zaměstnavateli, případně si na základě tohoto potvrzení poplatník uplatní nezdanitelné části v daňovém přiznání. Úpravu náležitostí potvrzení přináší daňový balíček. V potvrzení za rok 2017 musí penzijní společnosti uvést výši odčitatelné částky již snížené o maximální částku, ke které se váže státní příspěvek.
Změny v darování krve
Na základě novely zákona o daních z příjmů s číslem 254/2017 Sb. se upravují daňové výhody spojené s darováním krve. Daňový poplatník, který ve zdaňovacím období daruje krev, si může snížit v souladu s ustanovením § 15 odst. 1 zákona o daních z příjmů základ daně. Hodnota jednoho odběru krve nebo jejích složek se u dárce dosud pro daňové účely oceňovala částkou 2000 korun. Samozřejmě pouze u poplatníka, kterému nebyla poskytnuta finanční úhrada výdajů spojených s odběrem krve nebo jejích složek podle zákona upravujícího specifické zdravotní služby, s výjimkou úhrady prokázaných cestovních nákladů spojených s odběrem. Daňový odpočet není nijak omezen počtem odběrů krve, které se pro daňové účely ocení výše uvedeným způsobem. Avšak v úhrnu lze v ročním zúčtování nebo v daňovém přiznání odečíst maximálně částku ve výši 15 % ze základu daně.
Pro rok 2017 se ocenění hodnoty jednoho bezplatného odběru krve nebo jejích složek zvyšuje ze současných 2000 korun na 30 000 korun
Další daňovou výhodou je ocenění hodnoty odběru orgánu od žijícího dárce částkou 20 000 korun. Dárce opět musí svůj dar pro daňové účely zdokladovat. V tomto případě potvrzením od transplantačního centra. Poprvé v roce 2017 bude možné od základu daně odečíst hodnotu jednoho bezplatného odběru krvetvorných buněk (s výjimkou úhrady prokázaných cestovních nákladů spojených s odběrem). Pro daňové účely se takový odběr ocení částkou 20 000 korun. Daňovou výhodu spojenou s dárcovstvím kostní dřeně bude možné uplatnit ne při vstupu do registru dárců kostní dřeně, jak se původně navrhovalo, ale při samotném darování krvetvorných buněk. A to za každý odběr těchto buněk. Novinky se budou týkat odběrů krve nebo jejích složek či kostní dřeně uskutečněných po 1. lednu 2017.
další novinky v kategorii: Obecné a ostatní
Přehled změn a novinek na rok 2023
24.01.2023
Finanční správa připravila souhrn novinek a legislativních změn, které mají vliv na daňové poplatníky. Finanční správa proto přináší jejich souhrnný přehled a představuje i připravované funkcionality portálu MOJE daně.
INFORMAČNÍ LETÁK K DAŇOVÝM NOVINKÁM PRO ROKY 2022 A 2023
03.01.2023
Vážení obchodní partneři,
rádi bychom vás touto cestou informovali o novinkách v daňové oblasti pro roky 2022 a 2023. Informace poskytuje: UDS, s.r.o., PO oprávněná poskytovat daňové poradenství
Milostivé léto pokračuje. Na závazky u Finanční správy nicméně nelze využít
16.09.2022
Finanční správa reaguje na pokračování tzv. Milostivého léta, které probíhá od 1. 9. do 30. 11. 2022 a veřejnosti umožnuje zbavit se některých exekucí u veřejnoprávních institucí. Milostivé léto se vztahuje pouze na veřejnoprávní dluhy vymáhané v soudní exekuci a netýká se daňových a správních exekucí, kterými finanční úřady vymáhají daňové pohledávky.
Informace pro plátce daně ze závislé činnosti
16.09.2022
Informace pro plátce daně ze závislé činnosti (zaměstnavatele) a poplatníky daně z příjmů fyzických osob v souvislosti s jednorázovým příspěvkem na dítě:
Informace k novele zákona o dani silniční
28.07.2022
Zákonem č. 142/2022 Sb., který novelizoval kromě jiného zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční (dále v „novela“), byly provedeny změny ve zdaňování vozidel. Tento zákon nabývá účinnosti od 1. 7. 2022, přičemž podle přechodných ustanovení se použije za celé zdaňovací období 2022, tj. má zpětnou účinnost od 1. 1. 2022
